Renteaftrek en het belastingsysteem

Je kan alleen de rente aftrekken voor een hypotheek of lening die je gebruikt voor:

• De aankoop van een eigen woning
• Verbouwing of onderhoud van je woning (verbouwingsdepot of verbouwingslening)
• De afkoop van rechten zoals erfpacht, opstal of beklemming
• De eenmalige kosten die je maakt bij de aanschaf van je woning.

Vanzelfsprekend is de rente voor het deel van de lening waarmee je bijvoorbeeld meubels koopt voor in je huis niet aftrekbaar. Alleen het gedeelte dat daadwerkelijk besteed word aan de verwerving of verbetering van je woning is aftrekbaar.

Verkoop je je woning? Dan moet je, als je binnen 3 jaar weer een nieuwe woning koopt, de eventuele overwaarde die vrijkomt bij de verkoop van de oude woning weer investeren in de nieuwe ( aan te kopen ) woning. Doe je dit niet en ga je een lening aan ter grootte van de aankoopprijs van de nieuwe woning, dan heb je geen recht op renteaftrek over het lening bedrag ter grootte van de overwaarde die je op je oude huis had. In dit geval verhuisd de lening dan fiscaal naar box 3 (PDF). Dit is de zogenoemde bij leen regeling.

Rente maximaal 30 jaar aftrekbaar

De hypotheekrente is sinds 2001 nog maximaal 30 jaar aftrekbaar. Wil je je bestaande hypotheek of lening verhogen? Of sluit je je bestaande hypotheek of lening over en wil je het bedrag verhogen? Dan gaat er voor het extra bedrag dat je leent, een nieuwe periode in van 30 jaar waarin je de rente van dat extra bedrag mag aftrekken.

Bijzondere regels

In de volgende situaties gelden bijzondere regels voor de renteaftrek:

• Je verkocht je huis na 28 oktober 2012 en vóór 1 januari 2018, en hield een restschuld over.
• Voor dit bedrag kun je nog maximaal 15 jaar de rente aftrekken.
• Je hebt een nieuwbouwdepot, een verbouwingsdepot of geld geleend voor onderhoud of verbouwing van je woning.
• Je hebt rente vooruitbetaald, of je kreeg rente terugbetaald.
• Je verkoopt je woning en koopt een andere woning.
• Als je overwaarde hebt, kun je te maken krijgen met de bij leen regeling.
• Je hebt een hypotheekschuld die al op 31 december 1995 bestond.
• Je gaat uit elkaar en hebt samen een eigen woning